Calculateur de rachat rétroactif du pilier 3a

Nouveau depuis 2025 : rattraper ce qui a été manqué

Pendant des décennies, le pilier 3a suivait une règle stricte : sans versement au cours d'une année civile, la déduction de cette année était définitivement perdue. Une révision de l'ordonnance régissant le pilier 3a (OPP 3, RS 831.461.3), en vigueur depuis le 1er janvier 2025, a changé cela. Le nouvel article 7a autorise un rachat rétroactif, souvent appelé versement de rattrapage, pour les lacunes de cotisation apparues dès 2025.

Le calendrier est décisif : une lacune ne pouvant être comblée qu'une année ultérieure, les premiers rachats sont possibles en 2026, pour l'année lacunaire 2025. Les années antérieures à 2025 ne pourront jamais être rachetées, quelle que soit la taille de la lacune. La liste des années proposée par ce calculateur s'allonge automatiquement à mesure que de nouvelles années deviennent rachetables.

Qui peut l'utiliser

Le rachat rétroactif est lié au revenu d'une activité lucrative, dans les deux sens. Les conditions posées par l'ordonnance sont les suivantes :

• Durant l'année lacunaire, vous disposiez d'un revenu d'activité lucrative soumis à l'AVS, vous auriez donc pu cotiser au pilier 3a cette année-là.
• L'année du rachat, vous disposez à nouveau d'un revenu d'activité lucrative soumis à l'AVS.
• Vous avez déjà versé l'intégralité de la cotisation ordinaire du pilier 3a pour l'année du rachat ; ce n'est qu'ensuite qu'un montant rétroactif peut s'y ajouter.
• L'année lacunaire remonte à dix ans au plus.
• Vous avez encore le droit de cotiser au pilier 3a l'année du rachat (au plus cinq ans au-delà de l'âge de référence, et uniquement tant que vous exercez une activité lucrative) et vous n'avez pas encore commencé à percevoir des prestations de vieillesse du pilier 3a.

Combien vous pouvez verser

Votre lacune pour une année correspond au petit maximum du pilier 3a de cette année-là moins ce que vous avez effectivement versé. Le rachat rétroactif au cours d'une même année est plafonné au petit maximum du pilier 3a, la limite applicable aux salariés affiliés à une caisse de pension. Ce plafond vaut aussi pour les indépendants, dont la limite ordinaire est plus élevée. Si vous n'étiez affilié à aucune caisse de pension durant une année lacunaire, votre propre maximum pour cette année pouvait être encore plus bas (au plus 20% du revenu net de l'activité lucrative), ce qui réduit la lacune rachetable. Une lacune totale plus importante ne peut donc être comblée que sur plusieurs années de rachat, un montant plafonné à la fois, et chaque année lacunaire ne peut être comblée que par un seul rachat : une année partiellement comblée ne peut pas être complétée plus tard.

Le montant racheté est déductible du revenu imposable l'année du rachat, comme une cotisation ordinaire. Ce calculateur applique le petit maximum actuel issu des paramètres officiels ; la limite juridiquement applicable à une année lacunaire est celle qui était en vigueur cette année-là.

L'économie d'impôt estimée est une fourchette, pas une promesse

Une déduction du pilier 3a vaut d'autant plus que votre taux marginal d'imposition est élevé, et ce taux dépend des impôts fédéral, cantonal et communal ainsi que de vos déductions personnelles. Un calculateur qui ne connaît pas votre déclaration complète ne peut pas annoncer votre économie comme un chiffre exact. Cet outil affiche donc une fourchette estimée sur des niveaux de taux typiques en Suisse pour votre revenu. Seule la taxation établie par l'administration fiscale de votre canton fait foi.

Bon à savoir également : l'argent versé dans le pilier 3a n'est pas exonéré pour toujours. Il est imposé une fois au retrait, séparément des autres revenus, à un taux réduit. Les informations officielles sur le rachat rétroactif sont publiées par l'Office fédéral des assurances sociales (OFAS) et le texte consolidé de l'ordonnance figure sur Fedlex.