Rachat 3a rétroactif 2026 : combler les années manquées

Depuis le 1er janvier 2025, une nouvelle règle s'applique à votre prévoyance privée du pilier 3a : si vous versez moins que votre maximum au cours d'une année, vous pouvez combler cette lacune plus tard. Le premier rachat 3a rétroactif est possible en 2026, pour l'année lacunaire 2025. Par année, vous pouvez verser au plus le petit maximum, soit CHF 7'258 pour 2026, en plus de votre cotisation ordinaire. Seules les lacunes apparues dès 2025 sont rachetables, dans un délai de dix ans, et uniquement si vous disposez d'un revenu d'activité lucrative soumis à l'AVS durant l'année lacunaire et durant l'année du versement.

Information éducative, pas un conseil financier. Les chiffres valent pour 2026 et peuvent changer.

Ce qui a changé le 1er janvier 2025

Pendant des décennies, le pilier 3a suivait une règle stricte : sans versement au cours d'une année civile, la déduction fiscale de cette année était définitivement perdue. Une modification de l'ordonnance régissant le pilier 3a (OPP 3) du 6 novembre 2024, en vigueur depuis le 1er janvier 2025, a changé cela : le nouvel article 7a autorise un rachat rétroactif, souvent appelé versement de rattrapage. Vous trouverez le texte officiel de l'ordonnance et le rapport explicatif de l'Office fédéral des assurances sociales (OFAS) sous Sources ci-dessous.

Deux points comptent surtout en pratique. Premièrement : seules les lacunes apparues dès 2025 sont rachetables. Les années jusqu'à 2024 comprise ne pourront jamais être rachetées, quelle que soit la taille de la lacune. Deuxièmement : une lacune ne pouvant être comblée qu'une année ultérieure, les premiers rachats sont possibles en 2026, pour l'année lacunaire 2025.

Qui peut faire un rachat 3a rétroactif

Le rachat 3a rétroactif est lié au revenu d'une activité lucrative, dans les deux sens. Les conditions posées par l'ordonnance sont les suivantes :

• Durant l'année lacunaire, vous disposiez d'un revenu d'activité lucrative soumis à l'AVS, vous auriez donc pu cotiser au pilier 3a cette année-là.
• L'année du rachat, vous disposez à nouveau d'un revenu d'activité lucrative soumis à l'AVS.
• Vous avez déjà versé l'intégralité de la cotisation ordinaire pour l'année du versement ; ce n'est qu'ensuite qu'un montant rétroactif peut s'y ajouter.
• L'année lacunaire remonte à dix ans au plus.
• Vous n'avez pas encore perçu de prestations de vieillesse du pilier 3a et vous avez encore le droit de cotiser l'année du versement (au plus cinq ans au-delà de l'âge de référence, et uniquement tant que vous exercez une activité lucrative).

Si vous avez par exemple passé une année en pause non rémunérée, sans aucun revenu d'activité, cette année ne peut pas être rachetée : sans revenu soumis à l'AVS durant l'année lacunaire, l'année n'est pas rachetable.

Combien vous pouvez verser

Votre lacune pour une année correspond au maximum qui vous était applicable cette année-là moins ce que vous avez effectivement versé. Le rachat au cours d'une même année est plafonné au petit maximum, la limite des salariés affiliés à une caisse de pension (CHF 7'258 pour 2026). Ce plafond vaut aussi pour les indépendants, dont la limite ordinaire est plus élevée. Le calculateur du montant maximal du pilier 3a affiche votre maximum personnel, avec et sans caisse de pension.

La règle du rachat unique compte aussi : chaque année lacunaire ne peut être comblée que par un seul rachat. Une année partiellement comblée ne peut pas être complétée plus tard. Un même versement peut certes combler plusieurs lacunes annuelles entières à la fois, mais jamais plus que le plafond annuel au total. Une lacune totale plus importante ne peut donc être comblée que sur plusieurs années de versement.

Un exemple chiffré avec les valeurs 2026

Supposons que vous n'ayez rien versé dans le pilier 3a en 2025 ni en 2026, tout en étant salarié et soumis à l'AVS les deux années. Par simplification, nous utilisons le petit maximum 2026 de CHF 7'258 pour les deux années ; juridiquement, la limite en vigueur durant chaque année lacunaire détermine la taille de la lacune, tandis que le plafond du rachat suit la limite de l'année du versement.

• Lacune 2025 : CHF 7'258. Lacune 2026 : CHF 7'258. Lacune totale : CHF 14'516.
• Par année de versement, au plus CHF 7'258 de rachat sont possibles, en plus de la cotisation ordinaire. La lacune totale ne peut donc pas être comblée en une seule année.
• Une marche à suivre possible : en 2027, vous versez l'intégralité de la cotisation ordinaire 2027 et comblez l'année lacunaire 2025 avec un rachat de CHF 7'258. En 2028, vous répétez l'opération pour l'année lacunaire 2026.
• Après deux années de versement, les deux lacunes seraient comblées, chacune par exactement un rachat.

Deux années manquées, deux rachats

Illustratif, calculé avec le petit maximum 2026 de CHF 7'258.

Et l'impôt ? Le montant racheté est déductible du revenu imposable l'année du versement, comme une cotisation ordinaire. L'économie dépend de votre taux marginal d'imposition, c'est-à-dire des impôts fédéral, cantonal et communal ainsi que de vos déductions personnelles. Comme fourchette estimée, avec des taux purement illustratifs : à un taux marginal de 10%, un rachat de CHF 7'258 pourrait alléger la facture fiscale d'environ CHF 726 ; à 32%, d'environ CHF 2'323. Ce n'est pas une promesse ; seule la taxation établie par l'administration fiscale de votre canton fait foi. Vérifiez vos propres années lacunaires et votre fourchette estimée avec le calculateur de rachat 3a gratuit.

Quand un rachat peut être moins adapté

Un rachat n'est pas un oui automatique. Des éléments qui pourraient peser contre dans un cas individuel :

• Revenu faible l'année du versement : la déduction vaut d'autant moins que votre taux marginal est bas. Une année à faible revenu, l'effet pourrait être nettement plus petit qu'une année à revenu élevé.
• Argent bloqué : ce qui se trouve dans le pilier 3a reste lié jusqu'au retrait, ordinairement entre 60 et 70 ans, plus tôt seulement pour des motifs particuliers. Si vous pourriez avoir besoin de ces fonds plus tôt, ce blocage pourrait être une vraie contrainte.
• Rachat partiel : une année lacunaire ne pouvant être comblée qu'une seule fois, un petit rachat partiel pourrait fermer définitivement le reste de la lacune de cette année. Il peut valoir la peine de choisir un moment où la lacune peut être comblée en entier.
• Retrait imminent : dès que vous avez perçu des prestations de vieillesse du pilier 3a, plus aucun rachat n'est possible.

Au retrait, l'avoir du pilier 3a est imposé une fois, séparément des autres revenus, à un taux réduit. L'effet de plusieurs comptes et de retraits échelonnés est présenté dans échelonner les retraits ; les bases du maximum annuel figurent dans l'aperçu Pilier 3a en 2026 : le maximum et le nouveau rachat.

Questions fréquentes

Puis-je racheter des cotisations 3a manquées avant 2025 ?

Non. Le rachat rétroactif ne couvre que les lacunes de cotisation apparues dès 2025. Les années jusqu'à 2024 comprise ne peuvent pas être rachetées.

Combien puis-je racheter en 2026 ?

En 2026, seule l'année lacunaire 2025 est rachetable. Vous pouvez verser au plus votre lacune de 2025, plafonnée au petit maximum de CHF 7'258, et uniquement en plus de votre cotisation ordinaire 2026 complète.

Faut-il un revenu d'activité lucrative pour le rachat rétroactif ?

Oui, à double titre : il faut un revenu soumis à l'AVS durant l'année lacunaire que vous voulez combler et durant l'année du rachat.

Combien de temps une année lacunaire reste-t-elle rachetable ?

Dix ans. L'année lacunaire 2025, par exemple, reste rachetable jusqu'en 2035, pour autant que les autres conditions soient remplies l'année du versement.

Un rachat 3a rétroactif réduit-il mes impôts ?

Le montant racheté est déductible du revenu imposable comme une cotisation ordinaire. L'économie dépend de votre taux marginal, il s'agit donc d'une fourchette estimée, pas d'un chiffre fixe. La taxation de votre canton fait foi.

Sources

• OPP 3 (RS 831.461.3), art. 7a, introduit par la modification du 6 novembre 2024 (RO 2024 622), en vigueur depuis le 1er janvier 2025 : texte consolidé sur Fedlex.
• Office fédéral des assurances sociales (OFAS), rapport explicatif sur la modification de l'OPP 3 (introduction de rachats dans le pilier 3a), novembre 2024 : rapport explicatif (PDF, allemand).
• Petit maximum du pilier 3a pour 2026 (art. 7 al. 1 let. a OPP 3) : CHF 7'258 selon les chiffres de la prévoyance 2026 publiés par l'OFAS et l'Administration fédérale des contributions (AFC).

Le rachat dans votre propre plan

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Les projections sont des estimations fondées sur vos données et sur les paramètres réglementaires suisses en vigueur. Elles ne constituent pas un conseil financier. Les résultats réels peuvent différer.