Échelonner les retraits en capital : les étaler sur plusieurs années pour réduire l'impôt

Quand vous percevez votre épargne de retraite en espèces en Suisse - votre prévoyance professionnelle (2e pilier, LPP), vos avoirs d'anciens emplois (prestation de libre passage) et votre épargne privée (pilier 3a) - chaque retrait en capital est imposé une seule fois, à un taux bas. Mais il y a un piège : tout ce que vous retirez la même année est additionné et imposé comme un seul gros montant - et plus le montant est élevé, plus le taux est haut. Échelonner vos retraits en capital - les prendre en plus petites tranches sur des années différentes - peut donc garder l'impôt de chaque année plus bas.

Information éducative, pas un conseil financier. Les chiffres valent pour 2026 et peuvent changer.

Comment fonctionne l'impôt - rapidement

• Imposé une seule fois, à un taux bas. Le capital n'est pas ajouté à votre salaire ; il est imposé à part.
• Mais plus c'est gros, plus le taux est élevé. Plus vous retirez en une année, plus le taux qui s'y applique est haut.
• La même année compte ensemble. Tout ce que vous retirez dans une année est d'abord additionné.

Le montant dépend aussi de votre lieu de résidence - voir l'impôt par canton.

Le point clé : c'est additionné par année

Tout le capital que vous prenez la même année est additionné et imposé comme un seul montant. Prendre CHF 150'000 deux fois dans une même année est donc imposé comme un seul versement de CHF 300'000 - au taux plus élevé qu'atteint ce chiffre plus important. (Pour les couples mariés, de nombreux cantons additionnent aussi les montants des deux conjoints dans une année.)

Comment fonctionne l'étalement

Spreading it out lowers the total tax

Illustrative only - not your figures.

Comme c'est additionné par année, prendre une partie maintenant et une partie plus tard permet de garder chaque année plus petite :

• Plusieurs comptes 3a. Vous pouvez retirer votre épargne privée 3a entre 60 et 70 ans (jusqu'à 70 ans seulement si vous continuez de travailler au-delà de 65 ans ; si vous avez cessé de travailler, elle est versée à 65 ans) - si vous détenez plusieurs comptes 3a, vous pouvez en clôturer un par an au lieu de tout d'un coup.
• La rente une année, le 3a une autre. Évitez de retirer votre gros capital de prévoyance professionnelle et votre 3a la même année.
• Les avoirs d'anciens emplois. Ils peuvent reposer sur jusqu'à deux comptes distincts, que vous pouvez retirer sur des années différentes.

Quelques règles à garder en tête

• 3a privé : vous pouvez le retirer dès 60 ans (plus tôt seulement pour des motifs particuliers, comme l'achat de votre logement, le passage à l'indépendance ou le départ de Suisse).
• Vous avez fait un versement supplémentaire récemment ? L'argent que vous avez volontairement versé dans votre prévoyance professionnelle est en général bloqué pendant trois ans avant de pouvoir être retiré en capital.
• Les règles propres à votre caisse de pension et ses délais de préavis s'appliquent - renseignez-vous auprès d'elle.

Bon à savoir : une réforme proposée (pas en vigueur)

Un projet visant à imposer plus lourdement ces retraits en capital dès 2027 (Entlastungspaket 27, paquet d'allègement 27) a été évoqué, mais il n'est pas en vigueur - à la mi-2026, il n'est pas poursuivi, et les règles actuelles s'appliquent donc toujours. Nous mettrons ce guide à jour si un changement confirmé venait à être adopté.

Questions fréquentes

Pourquoi répartir sur plusieurs années change-t-il l'impôt ?

Parce que tout ce que vous retirez dans une année est additionné, et qu'un montant plus élevé est imposé à un taux plus haut. Des montants annuels plus petits peuvent rester à un taux plus bas - de combien dépend de votre canton et des montants.

Combien de comptes 3a puis-je étaler ?

Il n'y a pas de limite fixe au nombre de comptes 3a que vous pouvez avoir, mais vous retirez chacun en totalité lorsque vous le clôturez, et vous ne pouvez le faire qu'entre 60 ans et votre dernier retrait (à 65 ans, ou jusqu'à 70 ans si vous continuez de travailler) - le nombre d'années limite donc naturellement la chose.

J'ai fait un versement supplémentaire dans ma prévoyance - puis-je le retirer tout de suite ?

En général non. L'argent que vous avez versé volontairement est en principe bloqué pendant trois ans avant de pouvoir être retiré en capital.

Les retraits de mon conjoint et les miens sont-ils comptés ensemble ?

Dans de nombreux cantons, oui - les retraits en capital d'un couple marié la même année sont additionnés, de sorte que les répartir sur des années différentes peut aider.

Voyez votre propre calendrier

Faire ce calcul à la main signifie recalculer l'impôt pour chaque combinaison d'années, de comptes et de montants. SORVA le fait pour vous : il établit un calendrier de retraits année par année sur votre caisse de pension, vos avoirs d'anciens emplois et vos comptes 3a, et calcule l'impôt unique estimé pour chaque année selon la méthode réelle de votre canton. Vous pouvez ensuite comparer différentes séquences sur vos chiffres réels, tout en une fois ou réparti sur plusieurs années, et voir la différence estimée en francs. Les versements d'un couple marié effectués la même année sont additionnés là où votre canton le fait. Comparez les calendriers de retrait sur vos propres chiffres : créez votre plan sur sorva.ch, gratuit pendant la bêta privée.

Les projections sont des estimations fondées sur vos données et sur les paramètres réglementaires suisses en vigueur. Elles ne constituent pas un conseil financier. Les résultats réels peuvent différer.