Impôt sur le retrait en capital par canton : ce que vous payez en prenant votre prévoyance en espèces
| 01 | Comment fonctionne l'impôt sur le retrait en capital |
| 02 | Pourquoi votre canton et votre commune changent le montant |
| 03 | Des cantons différents, des méthodes différentes |
| 04 | Plus le versement est élevé, plus le taux est haut |
| 05 | Une seule année ou un étalement |
| 06 | Bon à savoir : une réforme proposée (pas en vigueur) |
En Suisse, au moment de la retraite, vous pouvez percevoir votre épargne - votre prévoyance professionnelle (2e pilier, LPP) et votre pilier 3a - sous forme de rente mensuelle, ou en un seul versement en espèces (un retrait en capital). Si vous prenez le capital, vous payez une seule fois un impôt sur le retrait en capital. Il est prélevé une fois, à un taux réduit - bien plus bas que l'impôt sur votre salaire. Mais votre canton en fixe une grande partie : le même versement peut donc coûter plus cher à un endroit qu'à un autre.
En une phrase : prenez votre prévoyance en capital, et vous êtes imposé une seule fois, à taux réduit — mais votre canton et votre commune décident du montant.
Comment fonctionne l'impôt sur le retrait en capital
- Vous payez une seule fois, pas chaque année. Le capital n'est pas ajouté à votre salaire. Il est imposé à part.
- Le taux est bas. L'imposition est bien plus douce que si vous aviez gagné la même somme en salaire.
- Ensuite, ce n'est plus que de l'épargne. Votre épargne supporte un petit impôt annuel (l'« impôt sur la fortune » en Suisse), comme tout argent à la banque.
Pourquoi votre canton et votre commune changent le montant
Chaque canton fixe son propre taux pour ce versement en capital. Ensuite, votre canton et votre commune ajoutent chacun leur part. Deux personnes qui retirent le même montant peuvent donc payer un impôt différent — simplement parce qu'elles habitent à des endroits différents.
Des cantons différents, des méthodes différentes
Les cantons n'utilisent pas tous le même mécanisme. Voici les principales méthodes :
- Un montant de base, puis un supplément — le canton et la commune ajoutent chacun leur part.
- Un barème par paliers — commence bas et augmente par paliers.
- Une formule propre au canton — un calcul spécifique, parfois avec des réductions.
- Une part réduite du barème ordinaire — souvent avec un minimum.
Pas besoin de suivre les calculs. L'idée est simple : ils diffèrent. La seule façon de connaître votre montant est de le calculer pour votre canton.
Plus le versement est élevé, plus le taux est haut
Le taux n'est pas constant. Plus vous retirez en une fois, plus une part importante part à l'impôt. C'est la deuxième raison pour laquelle le moment compte, pas seulement le canton.
Deux choses comptent donc : votre canton et le moment. Échelonner vos retraits sur plusieurs années peut garder chaque année plus basse (voir échelonner vos retraits).
Une seule année ou un étalement
Tout ce que vous retirez la même année est additionné et imposé comme un seul gros montant. Cela peut faire grimper le taux. En prendre une partie cette année et une partie l'an prochain permet de garder chaque année plus petite. (Pour les couples mariés, de nombreux cantons additionnent aussi les montants des deux conjoints.)
Un exemple rapide (fictif, pour illustrer l'idée) : imaginez un retrait de CHF 500'000 en capital. La part fédérale est imposée une seule fois, au taux réduit. Puis s'ajoute la part cantonale et communale — et cette part est plus élevée dans certains cantons que dans d'autres. Les chiffres exacts dépendent de votre canton et de votre commune, et suivent les règles fiscales officielles suisses.
Bon à savoir : une réforme proposée (pas en vigueur)
Un projet visant à augmenter cet impôt dès 2027 (Entlastungspaket 27, paquet d'allègement 27) a été évoqué. Mais il n'est pas en vigueur : à la mi-2026, il n'est pas poursuivi, et les règles actuelles s'appliquent donc toujours. Nous mettrons ce guide à jour si cela venait à changer.
Questions fréquentes
L'impôt est-il le même partout en Suisse ?
Non. La part fédérale est la même pour tout le monde, mais chaque canton ajoute son propre taux, tout comme votre commune — si bien que deux cantons peuvent aboutir à des montants très différents pour un même retrait.
Ma commune fait-elle vraiment une différence ?
Oui. Votre canton et votre commune ajoutent chacun une part, de sorte que deux personnes retirant le même montant peuvent payer un impôt différent simplement parce qu'elles vivent à des endroits différents.
Et si mon conjoint et moi prenons tous les deux le capital ?
Dans de nombreux cantons, les versements d'un couple marié la même année sont additionnés et imposés comme un seul — c'est pourquoi les répartir sur des années différentes peut aider.
Voyez ce que vous paieriez là où vous vivez
C'est exactement le calcul que SORVA fait pour vous. Saisissez vos avoirs de prévoyance et de pilier 3a ainsi que votre lieu de domicile, et SORVA calcule l'impôt unique estimé sur votre retrait en capital, pour votre propre canton et votre commune, selon les règles fiscales officielles des cantons pris en charge. Il montre aussi ce qui change si vous retirez tout en une année ou si vous répartissez sur plusieurs, sur vos montants réels plutôt que sur un exemple inventé. Et comme les versements d'un couple marié effectués la même année sont souvent additionnés, SORVA compte les deux conjoints là où votre canton le fait. Voyez ce que votre propre retrait pourrait coûter : créez votre plan sur sorva.ch, gratuit pendant la bêta privée.
Les projections sont des estimations fondées sur vos données et sur les paramètres réglementaires suisses en vigueur. Elles ne constituent pas un conseil financier. Les résultats réels peuvent différer.
Information éducative, pas un conseil financier. Les chiffres valent pour 2026 et peuvent changer.