Grenzgänger und die Schweizer Vorsorge

Kurz gesagt: Wer in der Schweiz arbeitet und im Ausland wohnt, baut echte Schweizer Vorsorgeansprüche auf — kompliziert wird es beim Bezug und bei der Frage, wer besteuert.

Wenn Sie in der Schweiz angestellt sind, aber im Nachbarland wohnen, sind Sie für die ersten beiden Säulen im Schweizer System. Dieser Ratgeber zeigt, was Sie ansparen, was beim Aufhören geschieht und wer das Ergebnis besteuert.

Die AHV: Sie zahlen ein und sind anspruchsberechtigt

Als Arbeitnehmende in der Schweiz zahlen Sie AHV-Beiträge wie eine ansässige Person. Diese Beitragsjahre begründen einen Anspruch auf eine Schweizer Rente der ersten Säule — und diese Rente wird auch ausbezahlt, wenn Sie bei der Pensionierung im Ausland wohnen.

Nach dem Freizügigkeitsabkommen zwischen der Schweiz und der EU werden Versicherungszeiten koordiniert, nicht zusammengelegt: Jedes System prüft den Anspruch nach eigenen Regeln, wobei anderswo zurückgelegte Zeiten für die Anspruchseröffnung berücksichtigt werden können. Die Jahre gehen nicht verloren und werden nicht doppelt gezählt.

In der Regel erhalten Sie deshalb mehr als eine Rente — je eine aus dem Land, in dem sie erworben wurde.

Die Pensionskasse: Guthaben, das Ihnen gehört

Oberhalb der Eintrittsschwelle sind Sie auch beruflich versichert, und dieses Guthaben gehört Ihnen. Ein Stellenwechsel überträgt es, er setzt es nicht zurück.

Bei der Pensionierung können Sie je nach Reglement der Kasse in der Regel zwischen Rente und Kapital wählen.

Was beim Ende der Erwerbstätigkeit in der Schweiz geschieht

Verlassen Sie die Schweizer Anstellung vor der Pensionierung, bleibt Ihr Guthaben nicht bei der Kasse des Arbeitgebers. Es wird auf ein Freizügigkeitskonto oder eine Freizügigkeitspolice übertragen und dort bis zum Bezug gehalten.

Ob Sie sich das Guthaben beim Wegzug bar auszahlen lassen können, hängt vom Zielland ab:

• Wegzug in einen EU- oder EFTA-Staat, in dem Sie der obligatorischen Versicherung für Alter, Tod und Invalidität unterstehen: Der obligatorische Teil bleibt in der Regel gesperrt, bis das Bezugsalter erreicht ist. Der überobligatorische Teil kann meist ausbezahlt werden.
• Endgültiger Wegzug ausserhalb der EU/EFTA: Eine Barauszahlung des gesamten Guthabens ist in der Regel möglich.

Diese Unterscheidung überrascht viele — prüfen Sie sie, bevor Sie mit einem Kapitalbezug rechnen.

Wo Ihre Vorsorgeleistungen besteuert werden

Massgebend ist das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und Ihrem Wohnsitzstaat; die Antwort unterscheidet sich nach Land und nach Art der Leistung.

Zwei Punkte lassen sich allgemein festhalten:

• Eine Kapitalleistung an eine im Ausland wohnhafte Person unterliegt der Schweizer Quellensteuer, die von der auszahlenden Einrichtung direkt abgezogen wird. Je nach anwendbarem Abkommen kann diese Steuer rückforderbar sein — meist nur auf Antrag und häufig erst, wenn Sie die Besteuerung im Wohnsitzstaat nachweisen.
• Renten und Kapitalleistungen können im selben Abkommen unterschiedlich behandelt werden. Wer ohne Blick ins Abkommen wählt, kann das Ergebnis erheblich verändern.

Weil die Abkommenslage variiert, ist dies einer der wenigen Bereiche, in denen es wirklich länderspezifische Beratung braucht statt einer allgemeinen Regel.

Säule 3a: nur unter Bedingungen

Die Säule 3a ist für Personen vorgesehen, die in der Schweiz auf Erwerbseinkommen besteuert werden. Quellenbesteuerte Grenzgängerinnen und Grenzgänger können einzahlen und abziehen, wenn sie als quasi-ansässig gelten — vereinfacht: wenn der überwiegende Teil des Einkommens in der Schweiz steuerbar ist und entsprechend veranlagt wird.

Steht Ihnen die 3a nicht offen, muss die Vorsorge im Wohnsitzstaat diese Aufgabe übernehmen.

Häufige Fragen

Erhalte ich eine Schweizer AHV-Rente, wenn ich im Ausland wohne?

Ja. Während der Erwerbstätigkeit in der Schweiz geleistete Beiträge begründen einen Anspruch, der auch bei Wohnsitz im Ausland ausbezahlt wird.

Was geschieht mit meiner Pensionskasse, wenn ich nicht mehr in der Schweiz arbeite?

Das Guthaben wird auf ein Freizügigkeitskonto oder eine Freizügigkeitspolice übertragen und dort bis zum Bezug gehalten.

Kann ich mir das Guthaben beim Wegzug bar auszahlen lassen?

Bei einem Wegzug innerhalb der EU/EFTA mit Unterstellung unter die dortige obligatorische Versicherung bleibt der obligatorische Teil in der Regel bis zum Bezugsalter gesperrt; der überobligatorische Teil kann meist ausbezahlt werden. Ein endgültiger Wegzug ausserhalb der EU/EFTA erlaubt in der Regel die volle Barauszahlung.

Können Grenzgänger in die Säule 3a einzahlen?

Nur wenn Sie in der Schweiz auf Ihrem Erwerbseinkommen besteuert werden und die Voraussetzungen erfüllen, typischerweise als quasi-ansässige Person. Das hängt von Ihrer individuellen Steuersituation ab.

Quellen: Freizügigkeitsabkommen Schweiz–EU (Koordination der Sozialversicherungen); AHVG (SR 831.10); BVG (SR 831.40); FZG (SR 831.42) zur Freizügigkeit und zur Übertragung der Austrittsleistung; DBG (SR 642.11) Art. 83–101 (Quellenbesteuerung); bilaterale Doppelbesteuerungsabkommen, betreut vom Staatssekretariat für internationale Finanzfragen (SIF).

Informativer Inhalt, keine Finanzberatung. Die grenzüberschreitende Behandlung hängt von Ihrem Wohnsitzstaat und Ihrer individuellen Steuersituation ab.