I riscatti volontari nella cassa pensione
Come funziona un riscatto LPP volontario: quanto vale la deduzione, il termine di tre anni prima di un capitale, la regola dell'abitazione e il limite per chi arriva dall'estero.
In breve: Un riscatto sposta denaro dalla vostra imposta alla vostra previdenza — una delle deduzioni più ampie in Svizzera, circondata da regole che mordono se ignorate.
Che cos'è davvero un riscatto
La cassa calcola quale sarebbe il vostro avere di vecchiaia se foste stati assicurati all'attuale salario per l'intera carriera. La differenza fra quella cifra e l'avere effettivo è il vostro potenziale di riscatto, stampato sul certificato annuale.
Le lacune nascono da percorsi del tutto ordinari: un aumento di salario (la cassa ricalcola il massimo sul salario più alto), anni all'estero, periodi a tempo parziale, gli studi, o un arrivo in Svizzera a carriera avviata.
Quella differenza potete versarla volontariamente, in una volta o a tranche.
Il vantaggio fiscale
L'importo versato è deducibile dal reddito imponibile nell'anno del versamento. Il risparmio corrisponde all'importo moltiplicato per la vostra aliquota marginale: un riscatto vale quindi molto di più per chi si trova in cima alla progressione che per chi sta in basso.
Ne derivano due cose, ed è tutta l'arte della questione:
- Riscattate negli anni di reddito più alto, non in quelli tranquilli.
- Distribuite i riscatti. L'imposta sul reddito è progressiva, quindi ogni ulteriore franco di deduzione nello stesso anno risparmia un po' meno del precedente. Ripartire lo stesso totale su più anni — di regola quelli che precedono il pensionamento, quando il reddito è alto — risparmia più imposte di un unico versamento consistente.
Le tre regole su cui si inciampa
1. Il termine di tre anni. Il capitale corrispondente a un riscatto non può essere prelevato in capitale per tre anni, pena il recupero della deduzione. Chi prevede un prelievo in capitale al pensionamento deve effettuare l'ultimo riscatto almeno tre anni prima. Questa singola regola è il motivo più frequente per cui un riscatto ben intenzionato si ritorce contro.
2. I prelievi anticipati per l'abitazione vengono prima. Chi ha effettuato un prelievo anticipato per la propria abitazione non può eseguire riscatti volontari finché tale prelievo non è stato rimborsato. Rimborsare e poi riscattare è una sequenza legittima; saltare il rimborso no.
3. Per chi arriva dall'estero vale un limite d'entrata. Chi si trasferisce dall'estero e non è mai appartenuto a un istituto di previdenza svizzero può riscattare al massimo il 20% del salario assicurato regolamentare all'anno nei primi cinque anni di affiliazione. Trascorsi i cinque anni si applica il potenziale di riscatto ordinario.
Vale la pena riscattare?
Dipende da elementi che la cassa non può dirvi: la vostra aliquota marginale attuale rispetto all'imposta attesa al prelievo, per quanto tempo il denaro resta vincolato, quale interesse accredita la cassa rispetto a un investimento altrove, e se vi serve la liquidità.
Ciò che è certo è che un riscatto è irreversibile e illiquido. Il denaro entra a far parte dell'avere previdenziale e da quel momento ne segue le regole.
Domande frequenti
Quanto posso riscattare?
Il vostro potenziale di riscatto, come indicato sul certificato di previdenza. Lo calcola la cassa; non potete superarlo.
Quanto vale il riscatto sul piano fiscale?
L'importo versato moltiplicato per la vostra aliquota marginale. Poiché tale aliquota scende al calare del reddito imponibile, distribuire i riscatti su più anni di regola risparmia più di un unico grande versamento.
Posso poi prelevare il denaro in capitale?
Non entro tre anni dal riscatto, pena il recupero della deduzione. Pianificate l'ultimo riscatto almeno tre anni prima di qualsiasi prelievo in capitale previsto.
Ho prelevato denaro per la mia abitazione — posso comunque riscattare?
Solo dopo aver rimborsato il prelievo anticipato. Il rimborso ripristina la possibilità di riscatti deducibili.
Fonti: LPP (RS 831.40) art. 79b (riscatti volontari; cpv. 2 sul rimborso di un prelievo anticipato per l'abitazione, cpv. 3 sul termine di tre anni prima di un prelievo in capitale) e art. 30c–30d (promozione della proprietà d'abitazioni); OPP 2 (RS 831.441.1) art. 60b (limite di riscatto nei primi cinque anni per chi arriva dall'estero); LIFD (RS 642.11) art. 33 (deduzione dei contributi di previdenza professionale); certificato e regolamento della vostra cassa.
Informazioni a scopo educativo, non consulenza finanziaria. Se un riscatto sia adatto alla vostra situazione dipende dalla vostra posizione fiscale e dal fabbisogno di liquidità.