I frontalieri e la previdenza svizzera

In breve: Lavorare in Svizzera risiedendo all'estero costruisce diritti previdenziali svizzeri reali — le complicazioni riguardano il prelievo e la questione di chi tassa.

Se siete impiegati in Svizzera ma domiciliati in un paese confinante, per i primi due pilastri rientrate nel sistema svizzero. Questa guida illustra che cosa accumulate, che cosa accade quando cessate l'attività e chi tassa il risultato.

L'AVS: versate contributi e avete diritto

Come dipendenti in Svizzera versate contributi AVS esattamente come una persona residente. Quegli anni contano per una rendita svizzera del primo pilastro, e tale rendita vi viene versata anche se al pensionamento risiedete all'estero.

In virtù dell'Accordo sulla libera circolazione delle persone fra Svizzera e UE, i periodi assicurativi sono coordinati e non fusi: ogni sistema valuta il diritto secondo le proprie regole, e i periodi compiuti altrove possono essere considerati per aprire il diritto. Gli anni non vanno persi né contati due volte.

Di norma percepirete quindi più di una rendita, ciascuna erogata dal paese in cui è stata maturata.

La cassa pensione: un avere che vi appartiene

Oltre la soglia d'entrata siete assicurati anche nella previdenza professionale, e quell'avere vi appartiene. Un cambio di datore di lavoro lo trasferisce, non lo azzera.

Al pensionamento potete di regola scegliere fra rendita e capitale, secondo il regolamento della cassa.

Che cosa accade quando smettete di lavorare in Svizzera

Se lasciate l'impiego svizzero prima del pensionamento, il vostro avere non resta presso la cassa del datore di lavoro. Viene trasferito su un conto o una polizza di libero passaggio, dove è custodito fino al prelievo.

La possibilità di farvelo versare in contanti alla partenza dipende dalla destinazione:

• Partenza verso uno Stato UE o AELS in cui siete soggetti all'assicurazione obbligatoria per vecchiaia, superstiti e invalidità: la parte obbligatoria resta di regola bloccata fino all'età di prelievo. La parte sovraobbligatoria può di norma essere versata.
• Partenza definitiva fuori da UE/AELS: il versamento in contanti dell'intero avere è di regola possibile.

Questa distinzione coglie molti di sorpresa: conviene verificarla prima di contare su un prelievo in capitale.

Dove viene tassata la vostra previdenza

La materia è retta dalla convenzione contro le doppie imposizioni fra la Svizzera e il vostro Stato di residenza, e la risposta cambia secondo il paese e il tipo di prestazione.

Due punti si possono affermare in generale:

• Una prestazione in capitale versata a un non residente è soggetta all'imposta alla fonte svizzera, trattenuta direttamente dall'istituto che paga. A seconda della convenzione applicabile, tale imposta può essere rimborsabile — di regola solo su richiesta e spesso soltanto dopo aver dimostrato l'imposizione nello Stato di residenza.
• Rendite e capitali possono essere trattati diversamente dalla stessa convenzione. Scegliere senza verificare la posizione convenzionale può cambiare sensibilmente l'esito.

Poiché le convenzioni variano, è uno dei pochi ambiti in cui serve davvero una consulenza specifica per paese anziché una regola generale.

Pilastro 3a: solo a determinate condizioni

Il pilastro 3a è pensato per chi è tassato in Svizzera su un reddito da attività lucrativa. Un frontaliere tassato alla fonte in Svizzera può versare e dedurre se soddisfa le condizioni della quasi residenza — in sostanza, quando la parte preponderante del reddito è imponibile in Svizzera e viene tassata di conseguenza.

Se il 3a non vi è accessibile, la previdenza del vostro Stato di residenza deve assumere quel ruolo.

Domande frequenti

Riceverò una rendita AVS svizzera vivendo all'estero?

Sì. I contributi versati durante l'attività in Svizzera aprono un diritto che viene erogato anche se al pensionamento risiedete all'estero.

Che cosa succede alla mia cassa pensione se smetto di lavorare in Svizzera?

L'avere viene trasferito su un conto o una polizza di libero passaggio e vi resta fino al prelievo.

Posso farmelo versare in contanti alla partenza?

Con una partenza all'interno di UE/AELS e assoggettamento all'assicurazione obbligatoria locale, la parte obbligatoria resta di regola bloccata fino all'età di prelievo, mentre quella sovraobbligatoria può di norma essere versata. Una partenza definitiva fuori da UE/AELS consente di regola il versamento integrale.

Un frontaliere può versare nel pilastro 3a?

Solo se è tassato in Svizzera sul reddito da attività lucrativa e soddisfa le condizioni, tipicamente come quasi residente. Dipende dalla vostra situazione fiscale individuale.

Fonti: Accordo sulla libera circolazione delle persone Svizzera–UE (coordinamento delle assicurazioni sociali); LAVS (RS 831.10); LPP (RS 831.40); LFLP (RS 831.42) sul libero passaggio e sul trasferimento della prestazione d'uscita; LIFD (RS 642.11) art. 83–101 (imposizione alla fonte); convenzioni bilaterali contro le doppie imposizioni, gestite dalla Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali (SFI).

Informazioni a scopo educativo, non consulenza finanziaria. Il trattamento transfrontaliero dipende dal vostro Stato di residenza e dalla vostra situazione fiscale individuale.