Capire il pilastro 3a: deduzione, limiti e prelievo
Come funziona il pilastro 3a: 3a rispetto al 3b, i limiti 2026, quanto vale davvero la deduzione, quando potete prelevare e perché più conti contano.
In breve: Il pilastro 3a è un risparmio volontario che lo Stato sovvenziona attraverso la vostra imposta — e in cambio il denaro resta vincolato fino a ridosso del pensionamento.
Il terzo pilastro è previdenza privata e facoltativa. Esiste in due forme, e soltanto una porta il vantaggio fiscale che la maggior parte delle persone cerca.
3a o 3b: la differenza che conta
Il pilastro 3a è «vincolato». I contributi sono deducibili dal reddito imponibile, fino a un limite annuo. In cambio il capitale resta vincolato fino all'età di pensionamento, salvo una breve lista di casi di prelievo anticipato previsti dalla legge.
Il pilastro 3b è «libero». Nessun limite, nessun vincolo — e nessuna deduzione dal reddito per i versamenti. È risparmio e investimento ordinari, con il trattamento fiscale abituale.
Per la maggior parte delle persone il 3a è il punto di partenza, perché unisce risparmio di lungo periodo e una riduzione d'imposta immediata e certa.
I limiti 2026
| Situazione | Contributo massimo deducibile |
| --- | --- |
| Dipendente, affiliato a una cassa pensione | CHF 7'258 |
| Indipendente, senza cassa pensione | 20% del reddito netto, al massimo CHF 36'288 |
Sono limiti annui fissati dalla Confederazione. Versare ogni anno il massimo consentito è il modo più semplice per sfruttare pienamente il vantaggio.
Quanto vale davvero la deduzione
Ogni franco versato in un 3a viene sottratto dal reddito imponibile dell'anno. Il risparmio corrisponde quindi all'importo versato moltiplicato per la vostra aliquota marginale — l'aliquota sull'ultimo franco di reddito, non quella media.
Due conseguenze vanno dette chiaramente:
- Lo stesso versamento di CHF 7'258 vale sensibilmente di più per un reddito elevato in un comune ad alta imposizione che per un reddito modesto in un comune a bassa imposizione.
- Il vantaggio non corrisponde all'intero versamento. Il denaro non è esente, è differito: viene tassato all'uscita, separatamente dagli altri redditi e a un'aliquota ridotta. Il guadagno reale è la differenza fra i due.
Quando potete prelevare
Il 3a viene di regola versato intorno al pensionamento — nella finestra fra i 60 e i 70 anni. Il prelievo fa scattare un'imposta unica sulle prestazioni in capitale, riscossa separatamente dagli altri redditi.
Il prelievo anticipato è possibile solo in casi definiti:
- acquisto o costruzione dell'abitazione primaria, o ammortamento della relativa ipoteca;
- avvio di un'attività lucrativa indipendente, o cambiamento di attività indipendente;
- partenza definitiva dalla Svizzera;
- riscatto nella cassa pensione;
- percezione di una rendita d'invalidità intera.
Perché più conti invece di uno
L'imposta sul prelievo è progressiva: più elevato è l'importo prelevato nello stesso anno, più alta è l'aliquota applicata. I prelievi effettuati nello stesso anno vengono sommati.
Detenere più conti 3a consente di chiuderli in anni civili diversi e di mantenere ogni prelievo in una fascia più bassa. Un singolo conto non può essere frazionato al momento del prelievo: viene sempre chiuso per intero. Questa flessibilità va quindi creata con anni di anticipo.
Conto, assicurazione o titoli
Un 3a può essere detenuto come conto di risparmio, in una polizza vita o investito in titoli. La scelta modifica rischio e rendimento atteso, non il trattamento fiscale. Una polizza lega inoltre il risparmio a un contratto assicurativo, più difficile da sciogliere di un conto bancario se la situazione cambia.
Domande frequenti
Quanto posso versare nel pilastro 3a nel 2026?
CHF 7'258 se siete dipendenti e affiliati a una cassa pensione. Gli indipendenti senza cassa pensione possono versare il 20% del reddito netto, fino a CHF 36'288.
Il pilastro 3a è davvero esente da imposte?
No, è fiscalmente differito. I versamenti riducono oggi il reddito imponibile e il capitale viene tassato una volta al prelievo, separatamente dagli altri redditi e a un'aliquota ridotta.
Quando posso prelevare il mio 3a?
Di regola fra i 60 e i 70 anni. Prima solo per motivi definiti: abitazione primaria, avvio di un'attività indipendente, partenza definitiva dalla Svizzera, riscatto nella cassa pensione o rendita d'invalidità intera.
Perché aprire più di un conto 3a?
Perché l'imposta all'uscita è progressiva e i prelievi dello stesso anno vengono sommati. Più conti chiusi in anni diversi mantengono ogni prelievo in una fascia più bassa.
Fonti: OPP 3 (RS 831.461.3), in particolare l'art. 3 (limiti di contribuzione) e l'art. 7 (indipendenti senza previdenza professionale); legislazioni fiscali cantonali e prassi dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) sull'imposizione separata delle prestazioni in capitale.
Informazioni a scopo educativo, non consulenza finanziaria. Le cifre si riferiscono al 2026 e possono cambiare.